交社保怎么做分录

缴纳社保的会计分录主要分为以下几个步骤：

计提社保费用

单位部分：

```

借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）

贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

```

个人部分：

```

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）

```

发放工资并代扣代缴

代扣个人社保部分：

```

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应付款 - 社保（个人部分）

应交税费 - 应交个人所得税

银行存款（实发数）

```

实际缴纳社保费用

单位和个人部分：

```

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

其他应收（付）款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

```

特殊情况处理（例如，企业先支付社保费用，个人部分后从工资中扣除）：

```

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

其他应收款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

在发放工资时冲减：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应收款 - 社保（个人部分）

```

计提工资及单位承担的社保费

计提工资：

```

借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 工资等税前工资金额

贷：应付职工薪酬 - 工资税前工资金额

```

计提单位承担的社保费：

```

借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 社会保险费单位承担社会保险费金额

贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额

```

这些分录涵盖了从社保费用计提、发放工资代扣代缴到实际缴纳社保费用的整个过程。企业需根据实际情况选择合适的会计科目进行处理，并确保符合相关法规要求。